El SAT prepara una fiscalización más estricta para las empresas en 2027, con especial atención en contribuyentes con ingresos superiores a 50 millones de pesos que acumulan pérdidas fiscales, realizan deducciones elevadas o registran operaciones con proveedores vinculados a presuntas factureras. La estrategia forma parte del Paquete Económico 2027 y busca elevar la recaudación sin crear nuevos impuestos ni incrementar las tasas existentes.
Durante la conferencia matutina de este miércoles 9 de septiembre, el titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Antonio Martínez Dagnino, informó que 129 mil empresas han declarado pérdidas durante tres ejercicios consecutivos, mientras otras 54 mil llevan al menos cinco años reportando resultados negativos.
El gobierno pretende establecer nuevos controles sobre los gastos y pérdidas que pueden disminuir la base sobre la cual las compañías calculan el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
SAT detecta empresas que acumulan años declarando pérdidas
La autoridad fiscal pondrá especial atención en la recurrencia de las pérdidas declaradas por las empresas.
Martínez Dagnino señaló que existen:
- 129 mil empresas que declararon pérdidas durante los últimos tres ejercicios fiscales.
- 54 mil empresas con pérdidas declaradas durante al menos cinco años consecutivos.
- Hasta 10% de los gastos de algunas compañías con bajo pago de ISR o pérdidas fiscales estaría relacionado con proveedores con características de factureras.
- Cerca de 2 mil auditorías fueron realizadas entre octubre de 2024 y agosto de 2026 relacionadas con el combate a estas prácticas.
“Se detectó que empresas que menos ISR pagan o determinan pérdida fiscal usan facturas falsas hasta por el 10% de sus gastos”, señaló el titular del SAT.
Declarar pérdidas fiscales no representa automáticamente una irregularidad. Una compañía puede registrar resultados negativos debido a inversiones, caídas en sus ingresos, costos extraordinarios, etapas iniciales de operación u otras circunstancias económicas.
La fiscalización anunciada se concentrará en la recurrencia de estos resultados y en la posible utilización de comprobantes relacionados con operaciones presuntamente inexistentes.
Casi 61% de empresas con ingresos declarados no pagó ISR
Los datos incluidos en la iniciativa de reforma a la Ley del ISR muestran la dimensión del universo que podría quedar bajo mayor vigilancia.
Durante 2025, 737 mil empresas presentaron su declaración anual.
De ellas, 524 mil reportaron ingresos. Sin embargo, 318 mil no pagaron ISR, cifra equivalente a casi 61% de las compañías que declararon ingresos.
El dato no establece por sí mismo que estas empresas hayan incurrido en evasión fiscal. La propuesta gubernamental busca revisar con mayor detalle los mecanismos utilizados para disminuir la base gravable, particularmente entre los contribuyentes de mayor tamaño.
Los nuevos límites sobre deducciones y pérdidas fiscales se concentrarían en empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos anuales.
Paquete Económico 2027 limitará deducciones y pérdidas fiscales
El gobierno plantea modificar las reglas que permiten a las empresas restar determinados gastos y pérdidas antes de calcular el ISR correspondiente.
La intención es establecer mayores controles sobre aquellas compañías que mantienen durante varios ejercicios una base gravable reducida o inexistente pese a registrar niveles importantes de ingresos.
Las medidas estarán orientadas principalmente a:
Revisar pérdidas fiscales recurrentes
El SAT pretende identificar compañías que acumulan varios ejercicios consecutivos declarando pérdidas y determinar si existe una justificación económica detrás de esos resultados.
Vigilar deducciones empresariales
Las deducciones utilizadas para disminuir la base del ISR tendrán una mayor revisión, particularmente entre compañías con ingresos superiores al umbral establecido.
Rastrear operaciones con factureras
La autoridad fiscal buscará identificar comprobantes emitidos por proveedores relacionados con operaciones inexistentes o simuladas.
Martínez Dagnino señaló que las medidas toman como referencia prácticas utilizadas en Estados Unidos, la Unión Europea y países integrantes de la OCDE.
SAT bloqueó a más de 38 mil empresas por operaciones ficticias
El gobierno también presentó resultados de las acciones implementadas contra las denominadas factureras.
Entre octubre de 2024 y agosto de 2026, el SAT reportó el bloqueo de más de 38 mil empresas que facturaban operaciones ficticias.
Durante el mismo periodo, más de 3 mil empresas señaladas como factureras fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación.
La autoridad realizó además alrededor de 2 mil auditorías.
Estas acciones forman parte de la estrategia que el gobierno pretende reforzar a partir del próximo ejercicio fiscal.
“Fortalecemos los ingresos con medidas para combatir a las factureras y la evasión y elusión fiscal”, declaró el secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora.
Sheinbaum descarta nuevos impuestos para 2027
La presidenta Claudia Sheinbaum aseguró que las modificaciones no estarán acompañadas por la creación de nuevos impuestos ni incrementos en las tasas existentes.
“No hay nuevos impuestos. Eso es lo primero”, afirmó durante la conferencia.
La estrategia de ingresos presentada por el Ejecutivo se concentra en mejorar la recaudación mediante controles fiscales y acciones contra esquemas utilizados para disminuir indebidamente el pago de impuestos.
El gobierno pretende así obtener mayores recursos de contribuyentes que ya están sujetos al sistema tributario.
Hacienda proyecta aumento real de 5.9% en recaudación tributaria
La estrategia de fiscalización forma parte de una previsión más amplia de crecimiento de los ingresos públicos.
Para 2027, Hacienda espera que los ingresos tributarios aumenten 5.9% en términos reales.
Martínez Dagnino señaló que al cierre de 2026 estos recursos representarían 15.4% del PIB, el mayor nivel registrado hasta ahora de acuerdo con la información presentada por el gobierno.
El Paquete Económico contempla que la recaudación tributaria alcance alrededor de 6.26 billones de pesos en 2027.
Una parte de ese crecimiento dependerá de la capacidad del SAT para reducir la evasión y cerrar espacios utilizados para disminuir el ISR.
Fiscalización empresarial será una pieza central para elevar los ingresos
La estrategia incluida en el Paquete Económico 2027 marca un endurecimiento de la supervisión sobre determinadas prácticas fiscales empresariales, particularmente las pérdidas recurrentes, las deducciones y las operaciones respaldadas por comprobantes posiblemente vinculados con factureras.
Las cifras presentadas por el SAT delimitan el universo que estará bajo mayor escrutinio: 129 mil compañías con tres años consecutivos de pérdidas, 54 mil con al menos cinco ejercicios en esa condición y 318 mil empresas que reportaron ingresos en 2025 sin generar ISR a pagar.
Ninguno de estos supuestos constituye automáticamente evasión fiscal. El desafío para la autoridad será distinguir entre pérdidas y deducciones legítimas derivadas de la operación empresarial y aquellas utilizadas mediante esquemas que incumplan la legislación.
El resultado tendrá relevancia directa para las finanzas públicas. Hacienda pretende incrementar la recaudación sin modificar las tasas generales de impuestos, por lo que una parte importante de los ingresos adicionales previstos para 2027 dependerá de una fiscalización más efectiva y del alcance final de las modificaciones que apruebe el Congreso.
