El Paquete Económico 2027 propone ampliar los límites de ingresos para tributar bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): las personas físicas podrían permanecer en él con ingresos de hasta 5 millones de pesos anuales, mientras que para las personas morales el límite aumentaría hasta 50 millones de pesos.
Actualmente, los límites señalados en el documento son de 3.5 millones de pesos para personas físicas y 35 millones para personas morales.
La propuesta forma parte de las modificaciones planteadas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) contempladas en el Paquete Económico 2027 y todavía deberá ser discutida y aprobada por el Congreso.
¿Cómo cambiaría el RESICO en 2027?
De acuerdo con el análisis de Von Wobeser y Sierra, el incremento sería de 1.5 millones de pesos para personas físicas, equivalente a un aumento de aproximadamente 42.9% respecto al límite señalado actualmente.
Para personas morales, el umbral aumentaría 15 millones de pesos, alrededor de 42.9%.
Los límites quedarían de la siguiente manera:
- Personas físicas: de 3.5 a 5 millones de pesos anuales.
- Personas morales: de 35 a 50 millones de pesos anuales.
- Sector primario, personas físicas: exención de 900 mil a 1 millón de pesos.
- Personas morales: deducción de inversiones en actividades no especificadas de 20% a 40%.
RESICO dejaría de ser obligatorio para personas morales
Otro de los cambios relevantes consiste en transformar el régimen aplicable a las personas morales.
La propuesta establece que el RESICO pase de obligatorio a opcional para personas morales, permitiendo que los contribuyentes determinen qué régimen se adapta a sus características fiscales.
También se permitiría regresar al RESICO a aquellos contribuyentes que anteriormente dejaron de tributar bajo este esquema, siempre que cumplan con sus obligaciones fiscales.
Sector primario también tendría modificaciones
La reforma contempla un ajuste específico para las personas físicas dedicadas a actividades del sector primario.
El monto exento aumentaría de 900 mil a 1 millón de pesos.
Para las personas morales se propone además incrementar la deducción correspondiente a inversiones realizadas en actividades no especificadas, al pasar de 20 a 40%.
RESICO crecería mientras aumenta fiscalización a grandes empresas
La ampliación propuesta para el RESICO ocurre al mismo tiempo que Hacienda plantea mayores controles fiscales para compañías que superen los 50 millones de pesos de ingresos acumulables, preció Von Wobeser y Sierra.
Ese mismo monto se convertiría así en una frontera relevante dentro de la propuesta tributaria para 2027.
Mientras las empresas dentro del nuevo límite del RESICO tendrían la posibilidad de utilizar un régimen simplificado, las personas morales que superen los 50 millones de pesos enfrentarían nuevos mecanismos para limitar deducciones y pérdidas fiscales.
El contraste muestra dos vertientes de la estrategia tributaria propuesta para 2027: ampliar las facilidades disponibles para contribuyentes de menor tamaño y elevar los controles sobre empresas con mayores ingresos.
Su aplicación dependerá del contenido definitivo que apruebe el Congreso durante la discusión del Paquete Económico.
